Налоговые льготы для предпринимателей в Испании в 2017 году

Существующие льготы для предпринимателей в Испании в большинстве своём предназначены для новых предпринимателей – тех, кто впервые встал на учет в качестве autónomo, либо возобновил свою деятельность после длительного перерыва. Заявление на предоставление льгот принимается к рассмотрению в момент постановки предпринимателя на учёт в органах соцстраха (Seguridad Social). Если вы планируете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в Испании в ближайшее время, и уверены, что вам, в соответствии с действующим законодательством, положены определенные льготы, не забудьте отразить это в заявлении.

Льготы для молодых предпринимателей в режиме RETA

Для молодых предпринимателей, регистрирующихся в специальном режиме Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), предусмотрен ряд льгот. Под эту категорию подпадают также молодые предприниматели, являющиеся членами трудовых кооперативов — Cooperativas de Trabajo Asociado.

Женщины-предприниматели моложе 35 лет и мужчины-предприниматели моложе 30 лет получают право на налоговую льготу по квоте предпринимателя (cuota de autónomo) в течение 15 месяцев с момента начала деятельности и постановки на учет в органах соцстраха. Налоговая льгота соответствует 30% и применяется к минимальной квоте, которая, в свою очередь, рассчитывается как 29,80% от минимальной налогооблагаемой базы в режиме RETA. По истечении 15 месяцев льготный период продлевается на такой же срок, т.е. еще на 15 месяцев. Таким образом, минимальная квота предпринимателя в режиме RETA составляет 187 € в месяц и может применяться в течение 30 месяцев. Срок этот непрерывный, т.е. не зависит от того, происходило ли снятие с учета и обратная постановка на учет в течение указанного периода.

Данная льгота несовместима с фиксированным льготным тарифом (tarifa plana), установленным в размере 50 €. Т.е. необходимо выбрать, какая льгота вам интереснее. Конечно, в первый год своей деятельности подавляющее большинство предпринимателей предпочитают веси расчеты с соцстрахом по фиксированному льготному тарифу.

Льготный тариф (tarifa plana) в размере 50 € для новых предпринимателей

Этот тариф применяется с 2013 года и первоначально предназначался только для предпринимателей моложе 30 лет. Сегодня им могут воспользоваться предприниматели и более старшего возраста. Чтобы получить право на tarifa plana, необходимо соблюсти ряд требований.

Основное требование:

  • Быть вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. В случае если предпринимательская деятельность с официальной постановкой на учёт уже велась ранее, с момента снятия с учета и до момента возобновления деятельности должно пройти не менее 2 лет. Однако если в предыдущий период деятельности предприниматель уже воспользовался фиксированным льготным тарифом, то «карантийный» период продлевается до 3 лет.

Следующие три требования прямо не прописаны в законе, но соцстрах руководствуется ими в своей деятельности:

  • Льготный тариф не распространяется на предпринимателей, работающих в качестве управляющих компаний (administradores de sociedades).
  • Льготный тариф не распространяется на предпринимателя-партнера (autónomo colaborador).
  • Льготный тариф не распространяется на предпринимателей, которые в прошлом воспользовались какими-либо субсидиями или помощью, предназначенной специально для ИП, даже если с того момента прошло более 5 лет.

Из хороших новостей: еще в 2015 г. было отменено требование, запрещавшее предпринимателям, применяющим tarifa plana, нанимать работников по трудовым договорам.

Льготный тариф рассчитывается по прогрессивной шкале следующим образом:

  • Первые 6 месяцев предприниматель должен выплачивать лишь 80% от минимальной квоты, что составляет 55,78 €. Для удобства расчетов эта сумма была округлена до 50 €. Новый закон об индивидуальных предпринимателях продлил первоначальный период до 12 месяцев. Это изменение вступит в силу с 1 января 2018 г.
    • 2017 г.: с 1 по 6 месяц работы предприниматель платит 50 € в соцстрах.
    • 2018 г.: с 1 по 12 месяц работы предприниматель платит 50 € в соцстрах.
  • Снижение квоты на 50%:
    • 2017 г.: с 7 по 12 месяц работы предприниматель платит 133 € в соцстрах.
    • 2018 г.: с 13 по 18 месяц работы предприниматель платит 133 € в соцстрах.
  • Снижение квоты на 30%:
    • 2017 г.: с 13 по 18 месяц работы предприниматель платит 187 € в соцстрах.
    • 2018 г.: с 19 по 24 месяц работы предприниматель платит 187 € в соцстрах.

Прекращение деятельности по семейным обстоятельствам

В данном случае под семейными обстоятельствами понимается декретный отпуск, вынужденный больничный во время беременности, отпуск по уходу за ребенком после родов (как для матери, так и для отца), отпуск по уходу за приёмным ребёнком и т.п. В этот период предприниматель получает право на 100% льготу по квоте предпринимателя.

lgoty dlya predprinimateley v ispanii

Прочие льготы для предпринимателей в Испании

Новый закон об индивидуальных предпринимателях, вступивший в силу 25 октября 2017 г., ввел еще две интересные льготы:

  • Льгота 100% по квоте предпринимателя в течение 1 года, если имеется ребёнок младше 12 лет или другое лицо под опекой. Но в данном случае одобрение льготы будет зависеть от того, принят ли на замену по трудовому договору наёмный работник.
  • Для матерей-предпринимателей существует возможность вернуться к льготному тарифу после временной приостановки своей деятельности при условии, что прошло не более 2 лет.

Льготы для предпринимателей-инвалидов

В результате последних изменений законодательной базы, регулирующей деятельность индивидуальных предпринимателей в Испании, предприниматели-инвалиды с установленной нетрудоспособностью на уровне 33% и выше и производящие отчисления в соцстрах в режиме tarifa plana, получают следующие льготы:

  • Первые 12 месяцев работы: предприниматель выплачивает лишь 80% от минимальной квоты, что составляет 55,78 €. Для удобства расчетов эта сумма была округлена до 50 €.
  • Последующие 48 месяцев работы, т.е. с 13 по 60 месяц: предприниматель выплачивает лишь 50% от минимальной квоты, что составляет 133,52 € (в 2017 г.).

С 1 января 2018 г., в случае если предпринимательская деятельность с официальной постановкой на учёт уже велась ранее, с момента снятия с учета и до момента возобновления деятельности должно пройти не менее 2 лет. Однако если в предыдущий период деятельности предприниматель уже воспользовался фиксированным льготным тарифом, то «карантийный» период продлевается до 3 лет. Т.е. обязательные условия те же, что и для предпринимателей без инвалидности. С 10 октября 2015 г. снято ограничение по найму работников, которое ранее лимитировало льготу до 50%.

Предприниматели-партнеры (autónomos colaboradores)

Речь идет о предпринимателях-партнёрах и родственниках ИП, которые также имеют право на определенные льготы. В первую очередь это супруги и дети предпринимателя.

  • Первые 18 месяцев работы предприниматель-партнер имеет право на 50% снижение квоты. Т.е. он должен отчислять в соцстрах 133,52 € ежемесячно.
  • Следующие 6 месяцев работы (т.е. с 18 по 24 месяц) предприниматель-партнер имеет право на 25% снижение квоты. Т.е. он должен отчислять в соцстрах 267,04 € ежемесячно.

Прочие ситуации, когда предприниматель получает право на определенные льготы и вычеты

  • Совмещение различных видов трудовой деятельности (pluriactividad). Эта ситуация подробно рассмотрена в статье Вступил в силу новый закон об индивидуальных предпринимателях в Испании (Autónomo).
  • Предприниматели-коммивояжеры в качестве налогооблагаемой базы вправе выбрать 893,24 €/месяц,  764,33 €/месяц или 491,28 €/месяц.
  • Предприниматели старше 65 лет со стажем работы и социальными отчислениями более 35 лет освобождаются от уплаты квоты за исключением той ее части, что соответствует социальному страхованию временной нетрудоспособности и профессиональных заболеваний (однако по личному желанию такой предприниматель может продолжить совершать отчисления в соцстрах в полном размере).

Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.

Добавить комментарий