Налог на наследство в Испании

Налогом на наследство облагается унаследованное имущество на территории Испании. Мы разобрали эту тему подробно в нашей статье Налог на наследство и дарение в Испании. Сегодня подробно остановимся на налоговых вычетах и льготах.

Согласно нормам действующего испанского законодательства, налог на наследство должен быть уплачен в течение шести месяцев после смерти наследодателя.

Регулирование вопросов наследования ведется на уровне автономий, поэтому имеют место значительные различия в законодательных нормах, а также в существующих налоговых вычетах и льготах.

Т.е. в каждом конкретном случае ключевую роль играет место проживания в Испании.

Меньше всего налоговых льгот наследникам предоставляют Андалусия, Арагон, Астурия, Каталония, Эстремадура и Галисия. А вот в Стране Басков прямые наследники по восходящей и нисходящей линии, а также супруги умерших освобождены от уплаты налога на наследство. Минимальный налог уплачивается в Наварре, Кантабрии, Ла-Риохе, Састилья-и-Леоне, Мадриде, Мурсии, Кастилья-Ла-Манче, на Балеарский островах, Канарских островах и в Валенсийском сообществе. О последнем мы и будем говорить в этой статье.

Срок уплаты налога:

  • На наследство: в течение 6 месяцев с момента смерти наследодателя.
  • На дарение: в течение 30 дней с момента дарения.

Налоговая база

Реальная стоимость приобретенного имущества и/или прав за вычетом обременений и задолженностей. К этой реальной стоимости применяются следующие налоговые вычеты:

Наследование

  • 100.000 € на каждого наследника по нисходящей линии (дети и внуки) старше 21 года. Несовершеннолетние наследники или инвалиды получают больший вычет.
  • Льгота в размере 95% от стоимости основного жилья умершего для прямых наследников по восходящей или нисходящей линии, а также для супругов. Основное требование: владеть унаследованным жильем в течение 5 лет. Также 90-95% льгота предоставляется при получении в наследство индивидуального сельхозпредприятия.
  • Льгота в размере 50-95% от стоимости имущества, имеющего статус культурного наследия на территории Валенсийского сообщества. Основное требование: публичный доступ к имуществу.
  • Льгота в размере 95% при получении в наследство индивидуального бизнеса. Основное требование: поддерживать бизнес активным в течение 5 лет. Данная льгота применяется лишь в отношении малого бизнеса (оборот компании не должен превышать 10 млн. €).
  • Льгота в размере 95% на приобретение долей в уставных капиталах юридических лиц. Основные требования и условия соответствуют тем, что были указаны в предыдущем пункте.

Дарение

  • 100.000 € на каждого ребенка (не распространяется на внуков) старше 21 года при условии, что стоимость их собственного имущества не превышает 600.000 €. Несовершеннолетние наследники или инвалиды получают больший вычет.
  • 100.000 € на внуков-сирот при условии, что стоимость их собственного имущества не превышает 600.000 €.
  • 100.000 € на бабушек и дедушек, чьи дети умерли, при условии, что стоимость их собственного имущества не превышает 600.000 €.
  • 240.000 € на лиц с инвалидностью в силу физического или психического заболевания, степень инвалидности которых составляет 65-33%.
  • 120.000 € на родителей или детей-инвалидов в силу физического заболевания, степень инвалидности которых составляет 33%.
  • 95% на детей или родителей (включая внуков-сирот) в случае если объектом дарения выступает индивидуальное сельхозпредприятие. Основное требование: поддерживать бизнес активным в течение 5 лет. Данная льгота применяется лишь в отношении малого бизнеса (оборот компании не должен превышать 10 млн. €).
  • 95% на супругов, родственников по нисходящей линии или родителей, в случае если объектом дарения выступает индивидуальный бизнес. Основное требование: поддерживать бизнес активным в течение 5 лет. Данная льгота применяется лишь в отношении малого бизнеса (оборот компании не должен превышать 10 млн. €).
  • 95% в случае если объектом дарения выступают доли в уставных капиталах юридических лиц. Основные требования и условия соответствуют тем, что были указаны в предыдущем пункте.
  • 1.000 € в случае если объектом дарения выступают денежные средства, предназначенные для инвестиций в компании, работающие в области кинематографии, театра, музыки, изобразительного искусства, образования, либо в исследовательскую или социальную деятельность.

Ставки налога

nalog na nasledstvo v ispanii

На этом расчеты налога не заканчиваются. Следующим этапом будет применение особых коэффициентов.

Умножающие коэффициенты

К рассчитанной в предыдущем пункте общей квоте налога применяем умножающий коэффициент в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником или дарителем и получателем дара, а также стоимости имущества, уже находящейся в собственности наследника или получателя дара.

nasledstvo v ispanii

Итоговый результат все еще не является окончательным. К нему необходимо применить льготы.

Налоговые льготы

Напомним, что право на льготы имеют лишь лица, вступающие в наследство. Получатели дара никаких дополнительных льгот не имеют.

Действующие льготы при вступлении в наследство по причине смерти наследодателя (mortis causa):

  • Льгота в размере 75%, если возраст наследников меньше 21 года.
  • Льгота в размере 50%, если наследниками являются дети старше 21 года, родственники по восходящей линии или супруги.
  • Льгота в размере 75%, если наследниками являются лица, имеющие физические или сенсорные нарушения со степенью инвалидности от 65% и выше, либо психические нарушения со степенью инвалидности от 33% и выше.

Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.

Добавить комментарий