Больше всего индивидуальных предпринимателей и малый бизнес в Испании пугают два слова – налоговая проверка. Пожалуй, такие же неприятные эмоции способны вызвать лишь другие два слова «квота предпринимателя». Конечно, этому есть объяснение: любая ошибка в налогах может обернуться санкциями и штрафами со стороны налоговой службы.
Однако налоговые проверки – это своего рода рутина в работе индивидуального предпринимателя: их нельзя избежать, но и впадать в панику тоже не следует. Согласно приблизительным подсчетам, около 75% налоговых проверок касаются именно предпринимателей. Это происходит потому, что теневая экономика наращивает обороты и ежегодно увеличивает свои обороты на миллионы евро. Налоговые органы стремятся пресечь эту проблему на корню, и корнем в данном случае видят сектор индивидуального предпринимательства.
Итак, не воспринимайте налоговую проверку, как какую-то драму. Постарайтесь отнестись к ней, как к рядовому событию. Мы напишем в этой статье, как следует себя вести, и как пережить инспекцию с наименьшими потерями.
Почему к вам может прийти налоговая инспекция?
Для направления уведомления о проведении проверки налоговая служба может найти массу причин, но мы остановимся на 5 основных:
- Возврат НДС из бюджета. Налоговая служба очень не любит возвращать деньги налогоплательщикам. Если ваша налоговая декларация формы 303 имеет результат «НДС к возврату», вероятность налоговой проверки резко возрастает. И чем больше сумма к возврату, тем острее интерес налоговых органов: чем вы таким занимаетесь и почему требуете возврата налогов.
- Чрезмерные расходы. Компания или предприниматель, которые месяц за месяцем имеют больше расходов, чем доходов, непременно будут взяты на заметку налоговыми органами. Конечно, старт бизнеса не обходится без повышенных расходов, и к этому вряд ли кто-то придерется. Но работать 2-3 года, и при этом постоянно показывать отсутствие прибыли – недальновидно. Скрывая доходы и декларируя повышенные расходы, вы сами призываете налоговую проверку на свою голову.
- Нестыковки в квартальных и годовых декларациях. Если вы пытаетесь вести свой бухгалтерский учет самостоятельно, не прибегая к услугам асессора или не пользуясь специальными программами, с высокой долей вероятности совершите ошибки, подбивая годовые итоги и готовя годовые декларации. Конечно, многие годовые декларации носят информационный характер. Но любые расхождения с квартальными отчетами послужат поводом для налоговой инспекции: проверить, все ли хорошо с вашим бизнесом и устранить нестыковки в документах. Скрупулезное ведение бухгалтерского и налогового учета поможет значительно снизить риск неприятных вопросов и проверок со стороны налоговой.
- Европейский ИНН. Если вы запрашиваете специальный ИНН для проведения операций с другими странами в зоне ЕС, вы даете налоговым органам повод инициировать проверку. Конечно, в этом случае проверка в отношении вас будет выбран вариант «лайт», и проверка пройдет легко и быстро. Но будьте готовы к тому, что придется доказать, что вы действительно совершаете коммерческие операции внутри ЕС. В противном случае европейский ИНН у вас отберут.
- Случайная проверка. Случайная проверка может коснуться любого бизнеса в Испании. Даже если нет никаких вопросов или сомнений по ведению налогового учета. Просто в этот раз жребий выпал вам.
Конечно, для проведения проверки налоговая инспекция может выбрать и другие основания, но перечисленные нами – самые распространенные. К слову сказать, трудовые инспекции проводятся намного чаще, чем налоговые.
Как проходит налоговая проверка?
Если вы думаете, что налоговый инспектор просто придет и постучит в вашу дверь в любое время, то вы ошибаетесь. Любая проверка проходит по определенной схеме.
Любая проверка начинается с направления вам письменного уведомления. Никто не придет к вам домой или в офис, вам просто отправят официальное письмо. В этом письме будут указаны все данные о проверке:
- Место и время, где и когда нужно предстать перед налоговым инспектором.
- Полная информация о вашей компании.
- Налоги, которые будет проверять инспектор, и отчетные периоды, которые его интересуют.
- Деятельность, подлежащая проверке (частичная или полная проверка).
- Уведомление о том, что с момента получения уведомления вы не можете погасить ни одну существующую налоговую задолженность.
- Сроки, в которые вы должны представить всю требуемую документацию.
- Место и дата выписки уведомления и данные налогового инспектора.
Налоговый инспектор явится лично для проведения проверки?
Личная явка инспектора необязательна. Конечно, такое тоже случается, но чаще всего с вас просят представить все необходимые документы в электронном виде. Это намного быстрее и проще, чем назначение личных встреч с каждым налогоплательщиком, требующим проверки.
Если все же вы удостоились личного посещения, то не забывайте о важных моментах:
- Инспектор должен иметь судебное предписание, либо должен быть уполномочен самим налогоплательщиком.
- Вы должны представлять для проверки лишь те документы, что связаны с самой причиной проведения инспекции, налогами и отчетными периодами, подлежащими ревизии. Большая часть этих документов обычно хранится у вашего асессора.
- Вы можете не пустить инспектора. Если у него на руках есть предписание, то готовьтесь к получению штрафа. В противном случае вам просто назначат день и время, чтобы явиться в налоговые органы. Но если у вас есть что скрывать, рекомендуем не сердить инспектора.
- Инспектор обязан на 100% следовать установленной процедуре. Если вы заметите какое-либо действие, выходящее за рамки его полномочий, вы праве требовать аннулировать процесс.
Представление документов через Интернет
В большинстве случаев налоговая проверка предполагает, что все необходимые документы налогоплательщик представит в электронном виде. Для некоторых данных электронный формат вообще является единственным вариантом. Электронный документооборот помогает значительно ускорить и упростить процедуру.
Обычно всю необходимую документацию и прочие сведения, необходимые для проверки, представляет ваш асессор. Его личное присутствие в момент проверки вовсе необязательно. Исключение могут составлять те редкие случаи, когда компания или предприниматель имеют большие обороты.
Готовность к проверке
Надеемся, теперь вы готовы к проверке и не испугаетесь прихода инспекции. Если у вас нет скрытых доходов, не подтвержденных фактурами расходов или иных аналогичных проблем, можете быть спокойны – налоговая проверка не доставит вам неудобств.
Если у вас остались вопросы, либо вы получили уведомление о проведении налоговой проверки и сомневаетесь в ее благополучном исходе, обращайтесь к нам за консультацией. Всегда будем рады помочь!
Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.
