Встать на учет в качестве предпринимателя в Испании, но при этом не вести предпринимательскую деятельность, может обернуться спустя годы санкциями со стороны соцстраха. Почему одной выставленной фактуры и нескольких оплаченных квитанций недостаточно, к каким последствиям это может привести и как защитить свои пенсионные отчисления – рассказываем в этой статье.
Все чаще к нам обращаются люди, которые зарегистрировались в качестве предпринимателей (autónomo), месяцами или годами уплачивали положенные квоты, а при обращении за пенсией обнаружили, что Главное казначейство фонда социального страхования (Tesorería General de la Seguridad Social) аннулировало их регистрацию задним числом. В результате соответствующие периоды исчезают из трудового стажа, а в назначении пенсии отказывают. Давайте разберемся, почему это происходит, какие конкретные риски с этим связаны и какие документы помогут избежать подобных проблем.
Постановка на учет в качестве предпринимателя в Испании
Первое и самое важное: регистрация в качестве предпринимателя в Испании — это не договор с системой соцстраха, а заявление, все сведения которого могут быть проверены.
Многие считают, что если Главное казначейство фонда социального страхованиям одобрило регистрацию в качестве предпринимателя и получало от него страховые взносы (ежемесячные квоты предпринимателя), то такая регистрация по умолчанию является окончательной. Это не так.
Для включения в режим RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos — cпециальный режим социального страхования для предпринимателей в Испании) необходимо, чтобы человек регулярно, лично и непосредственно осуществлял экономическую или профессиональную деятельность с целью получения дохода (ст. 305 Общего закона о социальном обеспечении (Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social)).
Постановка на учет производится на основании простого заявления заинтересованного лица, без проведения какой-либо проверки на тот момент. Однако закон позволяет органам социального страхования по собственной инициативе в любое время пересматривать регистрацию и снятие с учета, если они не соответствуют действительности (ст. 16.5 вышеупомянутого Закона и ст. 54 и последующие статьи Регламента, утвержденного Королевским декретом 84/1996 (Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el Reglamento General sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social)).
Тот факт, что взносы были уплачены, сам по себе ничего не подтверждает: Главное управление социального страхования принимает их, но, если позднее приходит к выводу, что деятельность фактически не велась, возвращает уплаченные суммы и исключает соответствующие периоды из страхового стажа.
Когда и как проводится проверка?
Проверка редко начинается случайно. Чаще всего поводом для нее становится обращение за пенсией, особенно за пенсией по старости в рамках двустороннего соглашения с другой страной, поскольку в таком случае даже короткий период страхового стажа в Испании может позволить суммировать его с периодами страхового стажа в других странах и получить доплату до установленного минимального размера пенсии. Национальный институт социального обеспечения (Instituto Nacional de la Seguridad Social) проводит специальные проверки таких дел и перед принятием решения направляет материалы в Трудовую инспекцию. Второй распространенный повод — автоматическая сверка данных с Налоговой службой: декларации по НДС с нулевыми показателями, отсутствие доходов в декларации о доходах или наличие единственной фактуры в начале деятельности. Третий — любое дело, в котором осуществление деятельности служит основанием для получения другого права, например: вида на жительство с правом работы на себя, пособия в связи с прекращением предпринимательской деятельности и проч.
Трудовая инспекция запрашивает фактуры, договоры, налоговые декларации и банковские выписки, а в некоторых случаях проводит проверку по месту жительства или по месту ведения деятельности. Установленные инспекцией факты считаются достоверными (ст. 23 Закона 23/2015 (Ley 23/2015, de 21 de julio, Ordenadora del Sistema de Inspección de Trabajo y Seguridad Social)), и заинтересованное лицо должно опровергнуть их, представив доказательства обратного. Если единственным доказательством является одна фактура, выставленная сразу после регистрации, а за последующий период никаких подтверждений предпринимательской деятельности нет, инспекция, как правило, приходит к выводу, что деятельность прекратилась в том же месяце либо вообще не велась.
Первое последствие: снятие с учета по инициативе соцстраха задним числом
Казначейство соцстраха выносит решение, которым устанавливает дату снятия с учета в качестве предпринимателя задним числом. Как правило, она приходится на последний день периода, за который имеются какие-либо подтверждения ведения деятельности. Все взносы, уплаченные после этой даты, перестают учитываться при назначении пособий и пенсий. Взносы возвращаются, но только за последние четыре года, однако это слабое утешение: теряются не столько деньги, уплаченные в качестве взносов, сколько месяцы страхового стажа, которые эти взносы должны были обеспечить (ст. 59 и 60 Регламента).
При оформлении пенсии по старости в рамках международного соглашения последствия могут быть особенно серьезными, поскольку большинство таких соглашений требуют наличия как минимум одного года страхового стажа в Испании для суммирования периодов страхования в другой стране. Если снятие с учета производится задним числом, этот год исчезает из страхового стажа и в назначении пенсии полностью отказывают.
Казначейство, разумеется, не может действовать произвольно: оно обязано соблюдать установленную процедуру, предусматривающую направление уведомления, представление возражений и заслушивание заинтересованного лица. Верховный суд ограничил полномочия Казначейства по пересмотру регистрации в ущерб заинтересованному лицу случаями явной ошибки либо наличия пропусков и неточностей в заявлениях получателя, в том числе фиктивного характера деятельности. Если Казначейство выходит за эти пределы, его решение можно обжаловать с реальными шансами на успех. Однако такое обжалование представляет собой длительный и технически сложный процесс, а до его завершения в назначении пенсии по-прежнему будет отказано.
Второе последствие: возврат полученных выплат и потеря права на будущие выплаты
Если проверка проводится в тот момент, когда человек уже получает пенсию или пособие, все неправомерно полученные суммы необходимо будет вернуть, при этом срок давности составляет четыре года с момента получения каждой выплаты (ст. 55 Общего закона о социальном обеспечении). Лицо, содействовавшее получению такой выплаты, например консультант, оформивший регистрацию, заведомо знавший, что за ней не стоит реальная деятельность, несет субсидиарную ответственность, если не докажет свою добросовестность.
Если будет установлен факт мошенничества, Закон о правонарушениях и санкциях в социальной сфере (Real Decreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social) квалифицирует его как особо тяжкое правонарушение (ст. 26.1):
Artículo 26. Infracciones muy graves.
Son infracciones muy graves:
1. Actuar fraudulentamente con el fin de obtener prestaciones indebidas o superiores a las que correspondan, o prolongar indebidamente su disfrute mediante la aportación de datos o documentos falsos ; la simulación de la relación laboral ; y la omisión de declaraciones legalmente obligatorias u otros incumplimientos que puedan ocasionar percepciones fraudulentas.
Что, как следствие, влечет лишение пенсии или пособия на шесть месяцев и возможное лишение права на получение любых денежных выплат сроком на один год (ст. 47), помимо обязанности вернуть уже полученные суммы.
Третье последствие: риск уголовной ответственности
Получение пенсии или пособия путем имитации или искажения фактических обстоятельств либо умышленного сокрытия сведений, которые лицо обязано было сообщить, является преступлением, квалифицируемым как мошенничество при получении выплат из системы социального обеспечения (ст. 307 ter Уголовного кодекса (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal)): оно наказывается лишением свободы на срок от шести месяцев до трех лет либо, в менее тяжких случаях — штрафом в размере от однократной до шестикратной суммы неправомерно полученной выплаты, а также лишением права на получение выплат из системы социального обеспечения в течение нескольких лет.
Для основного состава преступления минимальный размер неправомерно полученной суммы не установлен. Фиктивная регистрация в качестве предпринимателя, сохраняемая исключительно с целью набрать минимально необходимый страховой стаж для получения пенсии, подпадает под это определение, а при наличии признаков преступления Трудовая инспекция передает материалы в прокуратуру.
Четвертое последствие: дополнительные проблемы для иностранцев
Для тех, кто получил или продлил вид на жительство, подтвердив ведение предпринимательской деятельности, установление факта, что такая деятельность в действительности не велась, может стать основанием для пересмотра выданного разрешения, отказа в его продлении и отказа при последующем рассмотрении заявлений на постоянный вид на жительство (larga duración) или гражданство. Органы социального обеспечения, Налоговая и миграционная службы обмениваются данными, поэтому соответствие сведений, предоставленных всем трем ведомствам, легко проверить.
Низкий доход сам по себе не является проблемой; проблема — отсутствие подтверждения деятельности
В своих решениях от 2025 и 2026 годов Верховный суд разъяснил, что регулярность деятельности не определяется уровнем доходов: деятельность, приносящая доход ниже минимальной заработной платы или имеющая невысокую рентабельность, может считаться регулярной, если это объясняется особенностями соответствующей сферы.
Однако суды не признают деятельность, не оставляющую никаких следов. В судебных решениях последних лет, которыми было подтверждено снятие с учета по инициативе органов социального обеспечения, повторяется одна и та же ситуация: лица, приближающиеся к пенсионному возрасту, без предшествующего опыта в заявленной сфере деятельности, без клиентов, которых можно было бы идентифицировать, с одной фактурой или вообще без фактур, с декларациями по НДС, в которых отражены только расходы на услуги консультанта, и признающие, что работали «эпизодически». Каждый из этих факторов по отдельности можно объяснить, но все вместе — нет.
Какие документы действительно подтверждают обоснованность регистрации в качестве предпринимателя
Реальная деятельность оставляет непрерывные и согласующиеся между собой следы сразу по нескольким направлениям, и подтверждающие их документы необходимо хранить с первого дня, а не пытаться восстановить, когда приходит Трудовая инспекция. Наибольшее значение имеют:
- письменные договоры с клиентами, которых можно идентифицировать;
- фактуры, выставляемые с определенной периодичностью и оплачиваемые безналично на банковский счет предпринимателя;
- ежеквартальные декларации по НДС и подоходному налогу с отражением реальных доходов и расходов;
- годовая декларация IRPF (НДФЛ) с указанием доходов от предпринимательской деятельности;
- связанные с деятельностью расходы (материалы, поездки, инструменты, реклама);
- датированная переписка с клиентами и поставщиками;
- коммерческое присутствие (сайт, профессиональные профили, объявления);
- если деятельность предполагает небольшое количество заказов на крупные суммы — договор, объясняющий, почему была выставлена только одна фактура и какие работы были выполнены в обмен на оплату, вместе с результатами выполненных работ и подписанными клиентом актами приемки.
Три ошибки, которых следует избегать:
- Подавать пустые налоговые декларации, «чтобы не усложнять себе жизнь», поскольку нулевые декларации по НДС в течение восьми кварталов подряд являются самым простым доказательством отсутствия деятельности;
- Получать оплату наличными или на счета третьих лиц, поскольку деньги, которые не поступают на счет предпринимателя, не существуют с точки зрения подтверждения деятельности;
- Сохранять регистрацию после прекращения деятельности в надежде, что уплачиваемые взносы будут «прибавляться» к страховому стажу: они не учитываются и впоследствии приходится объяснять период, ведение деятельности в течение которого невозможно подтвердить документами. Если деятельность приостанавливается, правильным решением будет сняться с учета и вновь зарегистрироваться после ее возобновления.
Если вы уже получили уведомление от Трудовой инспекции или решение о снятии с учета
Сроки обжалования короткие: один месяц для подачи административной жалобы (recurso de alzada) на снятие с учета по инициативе Казначейства и тридцать дней для подачи предварительной претензии (reclamación previa) в связи с отказом в назначении пенсии. Рекомендуется вместе со специалистом проверить, соблюдало ли Казначейство установленную процедуру, основана ли дата снятия с учета на каком-либо установленном факте или является лишь предположением, а также какие документы еще можно собрать; нередко существуют доказательства, которые так и не попали в материалы дела, поскольку их никто не запрашивал.
Однако лучшая защита создается заранее: необходимо иметь возможность документально подтвердить ведение деятельности в каждом квартале, а не рассчитывать на обжалование после того, как в назначении пенсии уже отказано.
Настоящая статья носит информационный характер и не заменяет юридическую консультацию по конкретному делу.
Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook.
