В 2021 году ожидается немало изменений в системе налогообложения индивидуальных предпринимателей в Испании: повышение налоговых ставок, модификация законодательных норм и процедур. Все это будет претворяться в жизнь на протяжении года. Некоторые изменения уже одобрены и вступили в силу (либо вступят в течение января). Но целый ряд изменений все еще ожидает одобрения. Давайте рассмотрим обе группы.
Изменения в налоговой системе, ожидающие одобрения
Возможное снижение штрафных санкций за несвоевременную уплату налогов
Речь идет об НДС (IVA), НДФЛ (IRPF) и налоге на прибыль (IS). Ожидается, что изменение вступит в силу еще до начала лета. На сегодняшний день штраф за задолженность по уплате налогов составляет: 5% от суммы долга (до 3 месяцев задолженности), 10% от суммы долга (от 3 до 6 месяцев задолженности), 15% от суммы долга (от 6 до 12 месяцев задолженности), 20% от суммы долга (при задолженности свыше 12 месяцев).
После вступления в силу изменений штраф будет начисляться в размере 1% за каждый месяц задолженности, т.е. по нарастающей за год от 1 до 12%, а начиная с 13-го месяца – 15% от всей суммы долга + пеня. В случае признания дола и достижения соглашения по его погашению штраф может быть уменьшен.
Расширение сроков процедуры по взысканию задолженности после проведения налоговой проверки
В случае выявления налоговых нарушений, налогоплательщику будет дана возможность самостоятельно внести корректировки в свои декларации. Налоговые органы начнут процедуру взыскания долга лишь через 6 месяцев (срок будет отсчитываться с даты начала проверки).
Новые лимиты на оплату наличными
Планируется снижение лимита на оплату наличными с 2.500 € до 1.000 €, если одной из сторон сделки выступает индивидуальный предприниматель или предприниматель-профессионал.
Изменения в налоговой системе, уже получившие одобрение
НДФЛ (IRPF)
На 2% повысилась общая ставка налога на дохода для налогооблагаемой базы свыше 300.000 € (с 22,50 до 24,50%). На 3% повысилась ставка налога на доход от сбережений, превышающий 200.000 € (с 23 до 26%).
В отношении индивидуальных пенсионных планов, приобретаемых через финансово-кредитные организации, уменьшен налоговый вычет (сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога на доходы физических лиц) с 8.000 € до 2.000 €. В отношении коллективных пенсионных планов налоговый вычет сохраняется на уровне 8.000 €. При наличии обоих планов разрешается применять оба вычета одновременно.
Страховки
С 1 января 2021 года в Испании повысился налог на страховые взносы (IPS) с 6 до 8%. Что касается индивидуальных предпринимателей, то это повышение касается всех страховок, связанных с их профессиональной деятельностью.
Налог на пластик
С июля 2021 года будет запрещена продажа пластиковых одноразовых товаров в рамках общеиспанской стратегии защиты окружающей среды. Этот запрет коснется огромного числа компаний и предпринимателей, занятых, в первую очередь, в сфере отельного бизнеса и общественного питания. Предприятия, производящие товары из пластика, получат дополнительное обременение в виде нового налога. Также он коснется внутриевропейского импорта пластиковых одноразовых товаров. Объявление об этом налоге будет сделано в начале марта.
НДС на напитки, содержащие сахар и сахарозаменители
Напитки, содержащие сахар и сахарозаменители подлежат обложению НДС по ставке 21%. Министр финансов отметила, что данное повышение не коснется баров и ресторанов (для них ставка продолжит оставаться на уровне 10%). Но указанные напитки, продаваемые в автоматах, подпадают под изменение налоговой ставки.
Налог за постановку на учет транспортных средств
С 1 января 2021 года повышен налог за постановку на учет транспортных средств (Impuesto de Matriculación). Поводом послужило изменение системы измерения CO2. В среднем общая стоимость покупки автомобиля в Испании, включая его цену и все обязательные расходы и налоги, возрастет на 5%. Изменение касается всех индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере купли-продажи автотранспортных средств.
Налог на Google — La Tasa Google
Касается крупных компаний, занятых в сфере цифровых технологий, чьи показатели одновременно превышают установленные лимиты:
- Обороты – свыше 750 млн. € / календарный год;
- Доход от цифровых услуг, подлежащих налогообложению – свыше 3 млн. € / календарный год.
Несмотря на то, что напрямую данный налог не затронет малый и средний бизнес, нет никаких сомнений, что крупные компании переложат внезапно свалившееся на них дополнительное обременение на конечных пользователей.
Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.
